為了更好發(fā)揮稅收支持疫情防控職能工作，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，今日12366納稅繳費服務(wù)熱線給大家梳理出咨詢量較大的跨區(qū)域涉稅事項熱點“9問9答”，請大家關(guān)注哦！

問題一:

我公司在外地省份有建筑項目，請問如何在電子稅務(wù)局辦理跨區(qū)域涉稅事項報告？

您可以通過登錄機構(gòu)所在地電子稅務(wù)局自主填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。具體操作方法：1.【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項報告】-錄入信息-保存。2.點擊【下一步】跳轉(zhuǎn)至上傳附送資料頁面，此功能非強制要求，可直接點擊提交，提示成功即完成，等待稅務(wù)局審核。

問題二：

我公司已辦理了跨區(qū)域涉稅事項報告，但因為疫情原因合同延期，跨區(qū)域涉稅事項報告是否需要延期？

需要，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第38號）規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營合同延期的，可以向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。

電子稅務(wù)局操作：1.登錄西藏自治區(qū)電子稅務(wù)局-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項延期】，點擊進入界面。在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行查詢。2.系統(tǒng)自動帶出納稅人基本信息。3.在跨區(qū)域涉稅事項報驗管理編號中，帶出納稅人編號，選擇需要延期的項目，點擊【保存】按鈕。 4.點擊【下一步】跳轉(zhuǎn)至上傳附送資料頁面，點擊瀏覽選擇待上傳文件后，點擊確定資料上傳成功。已上傳成功的資料可通過清空文件來刪除，刪除后可重新上傳文件。5.點擊【提交】按鈕，系統(tǒng)將提示提交成功，該申請?zhí)峤坏蕉悇?wù)機關(guān)系統(tǒng)中。

問題三：

我是外省企業(yè)在西藏有建筑安裝項目，應(yīng)當如何在電子稅務(wù)局辦理報驗登記？

1.登錄西藏自治區(qū)電子稅務(wù)局-【跨省報驗用戶登記注冊】-【輸入納稅人識別號、跨區(qū)域涉稅事項報驗管理編號】，輸入驗證碼-點擊下一步；2.按照企業(yè)實際情況填寫【人員信息】及【企業(yè)信息】后保存；3.跨區(qū)域涉稅事項基本信息界面填選管理編號-辦稅人員姓名、聯(lián)系電話、主管稅務(wù)局、主管稅務(wù)所、經(jīng)營地街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)-點擊“提交”系統(tǒng)會提示交由主管稅務(wù)局審核。

注：跨區(qū)域涉稅事項報驗管理編號”內(nèi)容為選擇項，如進行跨區(qū)涉稅事項報告則在該欄中顯示已進行報告的文書號。

問題四：

如何在電子稅務(wù)局進行跨區(qū)域涉稅事項增值稅和企業(yè)所得稅的預(yù)繳？

1.增值稅預(yù)繳操作：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅及附加稅（費）預(yù)繳申報】。 

2.企業(yè)所得稅預(yù)繳操作：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【項目部稅費預(yù)繳】。

問題五：

外省企業(yè)在電子稅務(wù)局上辦理跨區(qū)域涉稅事項后，如何查詢是否申報成功？

納稅人在電子稅務(wù)局上申報成功后，點擊“查詢”按鈕，可查詢到已申報成功的申報表，也可在首頁-【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報明細查詢】-【申報信息查詢】中選擇對應(yīng)的申報日期查詢。

問題六：

我公司在外地的建筑項目結(jié)束后，還需要去機構(gòu)所在地進行核銷嗎？

不需要，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第38號）規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息反饋給機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)。納稅人不需要另行向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)反饋。

問題七：

外省企業(yè)如何在電子稅務(wù)局進行跨區(qū)域涉稅事項信息反饋？

1.登錄西藏自治區(qū)電子稅務(wù)局-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項信息反饋事項】，點擊進入界面。在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行查詢。

2.系統(tǒng)自動帶出納稅人基本信息和跨區(qū)域涉稅事項管理編號，選擇“實際經(jīng)營期”、“到達日期”，選擇“跨區(qū)域涉稅事項反饋-繳納稅款情況”，點擊【保存】，提示保存成功。

注：應(yīng)在右上角身份切換模塊，選擇報驗戶切換，以報驗戶身份進行該業(yè)務(wù)操作。

問題八：

我公司是一家注冊在四川的建筑企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，在西藏開展建筑施工業(yè)務(wù)，請問我公司是否需要在西藏預(yù)繳增值稅？

不需要?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2022年第15號）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率，因此，2022年4月1日至2022年12月31日期間，你公司跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，無需預(yù)繳增值稅。

問題九：

我公司是增值稅一般納稅人，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）“適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅”，我們企業(yè)能適用暫停預(yù)繳增值稅政策嗎？

不可以?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2022年第15號）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。上述政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為對應(yīng)的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。因此，如您公司為增值稅一般納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。

編發(fā)：西藏自治區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心